A rövid válasz: olyan településen, ahol a helyi iparűzési adó (HIPA) mértéke alacsonyabb a legtöbb helyen alkalmazott 2%-nál. Ilyen például a Pest vármegyei Tésa, ahol 2025. január 1-jétől 0,5% a kulcs. A megtakarítás azonban csak akkor valós, ha a cégének nincs más településen telephelye, vagyis az adóalap nagy része ténylegesen a székhelyhez kötődik. Ha Budapesten vagy máshol irodát, üzletet, műhelyt tart fenn, az adóalapot meg kell osztani, és a megtakarítás jelentősen csökkenhet.
Az alábbiakban megmutatjuk, hogyan számolhatja ki a saját megtakarítását, mikor éri meg a székhelyáthelyezés, és mikor nem.
Miért függ a székhelytől az iparűzési adó?
A helyi iparűzési adót az önkormányzatok vetik ki, saját rendeletük alapján. A helyi adókról szóló törvény szerint az adó mértéke legfeljebb 2% lehet. A legtöbb település, köztük Budapest is, ezt a maximumot alkalmazza. Vannak azonban önkormányzatok, amelyek alacsonyabb kulcsot állapítanak meg, és olyanok is, ahol egyáltalán nem vezették be ezt az adót.
Az adót ott kell megfizetni, ahol a vállalkozás állandó jelleggel iparűzési tevékenységet végez. Ez a székhely, illetve minden telephely. Ha a cégének csak székhelye van, a teljes adót a székhely szerinti önkormányzatnak fizeti, annak a kulcsával.
Az aktuális települési adómértékeket a Magyar Államkincstár HAKKA adatbázisában bárki ellenőrizheti.
Mennyit lehet ténylegesen spórolni?
Fontos: az adó alapja nem a teljes árbevétel. Az adóalap a nettó árbevétel, amelyből bizonyos tételek levonhatók, például az eladott áruk beszerzési értéke, a közvetített szolgáltatások, az anyagköltség és az alvállalkozói teljesítések. Az adóalapot a könyvelője tudja pontosan megmondani.
Néhány példa különböző adóalapokkal, telephely nélküli cégre:
| Éves HIPA-adóalap | Adó 2%-os kulccsal | Adó 0,5%-os kulccsal | Éves megtakarítás |
| 5 000 000 Ft | 100 000 Ft | 25 000 Ft | 75 000 Ft |
| 15 000 000 Ft | 300 000 Ft | 75 000 Ft | 225 000 Ft |
| 30 000 000 Ft | 600 000 Ft | 150 000 Ft | 450 000 Ft |
| 80 000 000 Ft | 1 600 000 Ft | 400 000 Ft | 1 200 000 Ft |
A szabály egyszerű: minden 1 millió forint adóalap után 15 000 Ft a különbség a 2%-os és a 0,5%-os kulcs között.
Mikor térül meg a 0,5%-os székhely?
A megtakarítást össze kell vetni a székhelyszolgáltatás díjával. A Cégjegyző díjaival számolva:
- Ha budapesti székhelyszolgáltatás helyett a tésait választja: a különbség évi 24 000 Ft (havi 7 000 Ft a havi 5 000 Ft helyett). Ez már 1,6 millió forint éves adóalap felett megtérül.
- Ha most díj nélkül a saját, 2%-os településen lévő ingatlanát használja székhelyként: a tésai székhely évi 84 000 Ft. Ez 5,6 millió forint éves adóalap felett térül meg.
Egy 30 millió forint adóalapú, telephely nélküli cég tehát a budapesti székhelyszolgáltatáshoz képest évente nagyjából 426 000 Ft-ot takaríthat meg Tésán. (A 450 000 Ft adómegtakarításból le kell vonni a 24 000 Ft díjkülönbözetet.)
Kinek éri meg, és kinek nem?
Jó eséllyel megéri, ha:
- a cége tevékenysége nem kötődik egy konkrét irodához, üzlethez vagy műhelyhez, például online szolgáltatás, tanácsadás, webáruház külső raktárral, vagy távmunkában dolgozó csapat esetén;
- az éves HIPA-adóalapja meghaladja a fenti megtérülési határt;
- nem tart fenn más településen állandó üzleti létesítményt.
Valószínűleg nem éri meg, vagy alaposan meg kell vizsgálni, ha:
- Budapesten vagy más 2%-os településen irodát bérel, ahol a csapata rendszeresen dolgozik. Ez telephelynek minősülhet, és az adóalapot meg kell osztani;
- üzlete, szalonja, műhelye vagy raktára van;
- építőipari tevékenységet végez. Itt egy helyszínen végzett hosszabb munka is telephelyet keletkeztethet;
- az adóalapja olyan alacsony, hogy a megtakarítás nem fedezi a székhelyszolgáltatás díját.
Fontos: a székhely áthelyezése nem jelent automatikusan alacsonyabb adót. Ha a tényleges üzleti tevékenység máshol folyik, ott telephely keletkezhet, és az adót részben annak a településnek kell megfizetni. Döntés előtt mindig számoltassa ki könyvelővel.
Hogyan működik az adóalap megosztása?
Ha a cégének székhelye és telephelye is van, és ezek különböző településeken vannak, az adóalapot a helyi adókról szóló törvény mellékletében meghatározott módszerekkel kell felosztani közöttük. Ezek jellemzően a személyi jellegű ráfordítások (bérek) és a tárgyi eszközök értékének arányán alapulnak. Minden önkormányzat a rá eső adóalap után a saját kulcsával számolja az adót.
Egy egyszerűsített példa: ha egy cég bérköltségének 80%-a a budapesti irodájában dolgozó munkatársakhoz kötődik, akkor az adóalap nagy része Budapestre kerül, és ott 2%-kal adózik. Ilyenkor a tésai székhely csak a fennmaradó részre ad megtakarítást.
0%-os vagy 0,5%-os települést válasszon?
Vannak olyan magyarországi települések, ahol nincs helyi iparűzési adó, és ilyen helyeken is működnek székhelyszolgáltatók. Matematikailag a 0% kevesebb, mint a 0,5%. Egy 30 millió forint adóalapú cégnél ez évi 150 000 Ft különbség.
A döntésnél azonban érdemes a teljes képet nézni:
- A szolgáltatás díja: mennyi a székhely havi díja, és mit tartalmaz?
- Postakezelés: hogyan és milyen gyorsan értesítik a hivatalos levelekről?
- Elérhetőség: van-e személyes ügyfélfogadás, tárgyaló, budapesti iroda?
- Kiegészítő szolgáltatások: egy helyen tudja-e intézni a cégmódosítást és a könyvelést is?
- Stabilitás: az adókulcsot az önkormányzat évente módosíthatja. Ez a 0%-os és a 0,5%-os településekre egyaránt igaz.
Budapest, Tésa vagy Vámosmikola?
A Cégjegyző három helyszínen kínál székhelyszolgáltatást:
| Helyszín | HIPA-kulcs | Havi díj | Kinek ideális? |
| Budapest XVIII. kerület | 2% | Nettó 5 000 Ft-tól | Akinek fontos a budapesti cím az ügyfelei és partnerei felé. Egy sarokra az Üllői úttól, ingyenes parkolással. |
| Tésa (Pest vármegye) | 0,5% (2025. január 1-jétől) | Nettó 7 000 Ft | Akinek a HIPA-megtakarítás a fő szempont, és nincs más telephelye. |
| Vámosmikola | 2% | Nettó 5 000 Ft-tól | Akinek kedvező árú vidéki székhely kell. |
A székhelydíjat mindhárom helyszínen egy évre előre kell megfizetni. Ha a szerződés a lejárat előtt megszűnik, a különbözetet részarányosan visszafizetjük. A tésai székhelyhez igény szerint áfamentes szerződéses konstrukció is választható. A részleteket a 0,5%-os HIPA-székhely oldalunkon és a székhelyszolgáltatás oldalon találja.
Hogyan zajlik a székhelyáthelyezés?
- Megtakarítás kiszámítása: a könyvelőjével nézze át, mekkora az adóalapja, és van-e telephelye.
- Székhelyszolgáltatási szerződés: megkötjük a szerződést az új helyszínre. A minta előre letölthető a Nyomtatványok oldalon.
- Cégmódosítás: az ügyvéd elkészíti a módosított létesítő okiratot, és elektronikusan benyújtja a változásbejegyzést a cégbírósághoz. Ezt a változástól számított 30 napon belül kell megtenni.
- Adóügyi teendők: a könyvelő intézi a helyi adóval kapcsolatos bejelentéseket és a régi, valamint az új önkormányzat felé fennálló kötelezettségek rendezését.
- Postakezelés: az új székhelyen átvesszük a hivatalos leveleit, és értesítjük róluk.
A székhelymódosítást a cégalapítás és cégmódosítás oldalunkon leírt módon, ügyvéddel intézzük. Ha a könyvelését is ránk bízza, az adóügyi átállást is mi kezeljük (könyvelés).
Gyakran ismételt kérdések
Mennyi a helyi iparűzési adó Tésán?
Tésán 2025. január 1-jétől 0,5% a helyi iparűzési adó mértéke. Az aktuális kulcsot a Magyar Államkincstár HAKKA adatbázisában ellenőrizheti.
IPA-mentes a tésai székhely?
Nem. Tésán 0,5% a helyi iparűzési adó, ami jóval alacsonyabb a legtöbb településen alkalmazott 2%-nál, de nem adómentesség.
Csökken az iparűzési adóm, ha Tésára teszem a székhelyem?
Akkor csökken, ha a cégének nincs más településen telephelye. Ha például Budapesten irodát tart fenn, az adóalapot meg kell osztani, és az ott keletkező részre továbbra is 2%-ot kell fizetni.
Mekkora adóalapnál éri meg a 0,5%-os székhely?
A budapesti székhelyszolgáltatáshoz képest már évi 1,6 millió forint adóalap felett megtérül a tésai székhely magasabb díja. Ha most díjmentesen használja a saját ingatlanát egy 2%-os településen, a megtérülési határ kb. 5,6 millió forint adóalap.
Kell Tésára járnom, ha ott van a cégem székhelye?
Nem. A hivatalos leveleit átvesszük és értesítjük róluk, ügyfélfogadásunk pedig Budapesten, a XVIII. kerületben is van.
Összefoglalva
Az iparűzési adón úgy spórolhat székhelybérléssel, ha alacsony HIPA-kulcsú településen jegyezteti be a cégét, és nincs más településen telephelye. Tésán 0,5% a kulcs, így minden 1 millió forint adóalap után 15 000 Ft-ot takarít meg egy 2%-os településhez képest. A döntés előtt azonban számolja ki a tényleges adóalapját, nézze meg, keletkezik-e telephelye, és vesse össze a teljes szolgáltatást, ne csak az adókulcsot.
Kiszámoljuk Önnek, mennyit spórolhat. Írja meg nekünk a cége tevékenységét, a becsült éves adóalapját, és hogy van-e más telephelye. Megmondjuk, megéri-e a tésai székhely, és mennyi lenne a tényleges megtakarítása. Kapcsolatfelvétel · +36 70 415 6544
A szerzőről
Parancs Károly a Cégjegyző tulajdonosa és cégvezetője, aki cégalapítással, cégmódosítással, székhelyszolgáltatással és a vállalkozások működéséhez kapcsolódó adminisztratív ügyintézéssel foglalkozik.
A Cégjegyző célja, hogy a vállalkozók a cégalapítástól és cégmódosítástól a székhelyszolgáltatáson és könyvelésen át minél több kapcsolódó feladatot egy helyen tudjanak intézni, kevesebb külön szolgáltató koordinálásával.
Facebook: https://www.facebook.com/cegjegyzo/
Instagram: https://www.instagram.com/cegjegyzohu/